UM DOS SISTEMAS FISCAIS MAIS COMPLEXOS DO MUNDO – O BRASIL TEM MAIS DE 80 IMPOSTOS DIFERENTES A NÍVEL FEDERAL, ESTADUAL E MUNICIPAL.
Apesar das taxas de impostos aparentemente moderadas, as receitas fiscais representam 33% do PIB brasileiro – um dos mais elevados de todos os países da LATAM e das Caraíbas (OCDE, 2018).
Visão geral dos impostos sobre transações
A complexidade do regime fiscal brasileiro, dividido em 3 níveis de jurisdição, apresenta desafios para quem faz negócios no Brasil:
Impostos federais:
- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) - imposto sobre valor acrescentado a nível federal Semelhante ao imposto especial de consumo
- Imposto sobre Operações Financeiras / Forex (IOF)
- Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE)
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
- Programa de Integração Social (PIS)
- Contribuição para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) do empregador
- Imposto territorial rural (ITR)
Impostos estaduais – 26 estados brasileiros e 1 distrito federal aplicam impostos sobre o valor acrescentado:
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
- Imposto ICMS sobre serviços de telecomunicações e transportes
- Regime do ICMS-ST – Imposto para determinadas mercadorias em cada Estado, um único contribuinte é responsável pela cobrança do imposto de todas as partes até ao consumidor
- DIFAL - Cobrança diferencial de impostos para transações entre Estados.
Impostos municipais – Impostos cobrados sobre pessoas físicas ou jurídicas que prestam ou adquirem um serviço:
- Imposto sobre compra ou venda de serviços (ISS)
- Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
- Imposto sobre a transmissão de bens imóveis (ITBI)
Taxa de execução de novas legislações ou atualizações:
Mais de 40 legislações novas ou atualizadas por dia
Principais desafios nos impostos sobre transações:
Cálculos de impostos complexos:
Os impostos brasileiros são constituídos pelo nível federal, estadual e municipal. O método e os princípios complexos aplicados no cálculo dos impostos sobre pessoas coletivas variam com base na jurisdição, tipo de imposto, tamanho da empresa, setor de atividade, ou mesmo a localização física do negócio.
Mesmo os sistemas ERP mais sofisticados como SAP ou Oracle nem sempre são capazes de oferecer uma solução que dê resposta a esses requisitos complexos. Com o apoio de especialistas em tecnologia fiscal, as empresas de consultadoria desenvolvem soluções personalizadas para dar resposta às exigências fiscais legais e remover as barreiras à realização de negócios no Brasil.
Regimes especiais complexos:
Os regimes especiais oferecem incentivos fiscais a certos setores de atividade e promovem a industrialização em regiões específicas. Oferecidos a nível fiscal estadual, os incentivos especiais variam de estado para estado, incluindo diferenças na legislação do ICMS-ST. Por exemplo, o Paraná e o Acre têm o estatuto de "Região Especial", e as empresas de lá gozam de certos benefícios sobre os impostos de ICMS. Da mesma forma, as empresas farmacêuticas beneficiam de incentivos a nível federal, como o IPI e a contribuição social sobre o rendimento (PIS e COFINS).
A fim de dar resposta aos intrincados requisitos, os sistemas de planeamento de recursos empresariais geralmente exigem soluções personalizadas para a determinação de impostos a nível das transações.
Variações das taxas de impostos:
Os sistemas ERP normalizados não conseguem aplicar as muitas variações de critérios que determinam a taxa de imposto sobre uma determinada transação. Foram desenvolvidas versões localizadas de software, construídas especificamente para gerir o sistema fiscal brasileiro, para gerir a complexidade. A determinação dinâmica das taxas de imposto para cada transação é aplicada, com base em critérios derivados tanto dos dados principais como dos dados das transações.
Alterações legislativas frequentes:
Alterações à legislação existente ou a introdução de nova legislação pelas autoridades fiscais a todos os níveis são ocorrências comuns no sistema fiscal brasileiro.
As empresas precisam de investir em sistemas EPR adaptativos, onde os parâmetros fiscais podem ser alterados para dar resposta às mudanças nos requisitos legais. Geralmente, essas alterações não são imediatas, mas haverá pouco tempo para reagir e implementar uma atualização do sistema para acomodar a mudança.
As empresas contam frequentemente com parceiros experientes em consultadoria tributária e com especialistas brasileiros em tecnologia fiscal para implementar tais atualizações e garantir o cumprimento da regulamentação.
Princípios contabilísticos para a tributação:
Para assegurar o cumprimento das exigências brasileiras de apresentação de relatórios GAAP, têm de ser seguidos certos princípios de contabilidade – como, por exemplo, em que nível granular a receita bruta, a receita fiscal e a receita líquida são registadas.
Como todos os aspetos do sistema fiscal brasileiro, os requisitos são fluidos com base numa variedade de fatores como o tamanho da empresa ou o setor de atividade em que opera. Os regulamentos para a reivindicação de créditos de imposto a montante diferem com base no tipo de compra ou no processo em que os insumos estão a ser consumidos. Por exemplo, o impacto do regime cumulativo vs. não cumulativo do imposto de contribuição social sobre a receita (PIS / COFINS).
Para cumprir estes requisitos contabilísticos complicados, podem ser necessárias alterações profundas nos sistemas ERP.
Os pontos fortes da Helixr
A nossa equipa é especializada na implementação de projetos de tecnologia fiscal nos regimes mais complexos da região da LATAM e fornecerá experiência em:
- Compreender a regulamentação fiscal e os incentivos aplicáveis aos processos de fabrico e distribuição comercial de produtos farmacêuticos
- Reconhecer os requisitos para gerir os processos de fabrico de contratos de ponta a ponta em conformidade com a legislação tributária do ICMS para Estados como Rio de Janeiro e São Paulo
- Compreender os requisitos da nota fiscal eletrónica
- Definir sistemas para processos desde a padronização de dados principais e processamento de transações, até às apresentações do SPED
Os nossos peritos
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