Apesar das taxas de imposto aparentemente moderadas, a receita fiscal representa 33% do PIB brasileiro – uma das mais elevadas de todos os países da América Latina e das Caraíbas (OCDE, 2018).
Visão geral dos impostos sobre transações:
A complexidade do sistema tributário brasileiro, dividido em três níveis de jurisdição, coloca desafios para quem faz negócios no Brasil:
Impostos federais:
Impostos estaduais– Os 26 estados brasileiros e o Distrito Federal cobram impostos sobre o valor acrescentado:
Impostos municipais– impostos cobrados a pessoas singulares ou coletivas que prestam ou adquirem um serviço:
Legislação nova ou atualizada diariamente
Principais desafios em matéria de impostos sobre transações:
Cálculos fiscais complexos:
Os impostos no Brasil acumulam-se a nível federal, estadual e municipal. O método e os princípios complexos aplicados ao cálculo dos impostos sobre as sociedades variam consoante a jurisdição, o tipo de imposto, a dimensão da empresa, o setor de atividade ou mesmo a localização física da empresa.
Mesmo os sistemas ERP mais sofisticados, como o SAP ou o Oracle, nem sempre conseguem oferecer uma solução que satisfaça estes requisitos complexos. Com o apoio de especialistas em tecnologia fiscal, as empresas de consultoria desenvolvem soluções personalizadas para cumprir os requisitos fiscais legais e eliminar as barreiras à atividade empresarial no Brasil.
Regimes especiais complexos:
Os regimes especiais oferecem incentivos fiscais a determinados setores e promovem a industrialização em regiões específicas. Oferecidos a nível estadual, os incentivos especiais variam de estado para estado, incluindo diferenças na legislação relativa ao ICMS-ST. Por exemplo, o Paraná e o Acre têm o estatuto de «Região Especial», e as empresas nessas regiões beneficiam de certas vantagens no que diz respeito ao ICMS. Da mesma forma, as empresas farmacêuticas beneficiam de incentivos a nível federal, tais como o IPI e as contribuições sociais sobre a receita (PIS e COFINS).
Para cumprir os requisitos complexos, os sistemas de planeamento de recursos empresariais requerem frequentemente soluções personalizadas para a determinação fiscal ao nível transacional.
Variações nas taxas de imposto:
Os sistemas ERP padronizados não conseguem aplicar as inúmeras variações de critérios que determinam a taxa de imposto numa transação específica. Foram desenvolvidas versões localizadas do software, concebidas especificamente para gerir o sistema fiscal brasileiro, com o objetivo de lidar com essa complexidade. É aplicada uma determinação dinâmica das taxas de imposto para cada transação, com base em critérios derivados tanto dos dados mestre como dos dados transacionais.
Alterações legislativas frequentes:
As alterações à legislação existente ou a introdução de nova legislação pelas autoridades fiscais a todos os níveis são ocorrências comuns no sistema fiscal brasileiro.
As empresas precisam de investir em sistemas de ERP adaptáveis, nos quais os parâmetros fiscais possam ser alterados para cumprir os requisitos legais em constante mudança. Na maioria dos casos, estas alterações não são imediatas, mas haverá pouco tempo para reagir e implementar uma atualização do sistema para acomodar a mudança.
As empresas recorrem frequentemente a parceiros experientes em consultoria fiscal e a especialistas em tecnologia fiscal brasileira para implementar essas atualizações e garantir a conformidade regulamentar.
Princípios contabilísticos para efeitos fiscais:
Para garantir o cumprimento dos requisitos de reporte dos Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites no Brasil (PCGA), é necessário seguir determinados princípios contabilísticos – tais como o nível de detalhe em que a receita bruta, a receita tributável e a receita líquida são registadas.
Tal como todos os aspetos do sistema fiscal brasileiro, os requisitos são flexíveis e dependem de vários fatores, como a dimensão da empresa ou o setor em que opera. As regras para a dedução de impostos a montante variam de acordo com o tipo de compra ou com o processo em que os insumos são consumidos. Por exemplo, o impacto dos regimes cumulativo e não cumulativo sobre os impostos de contribuição social sobre a receita (PIS/COFINS).
Para cumprir estes complexos requisitos contabilísticos, podem ser necessárias alterações complexas nos sistemas ERP.
Os pontos fortes da Helixr
A nossa equipa é especializada na implementação de projetos de tecnologia fiscal nos regimes mais complexos da região da América Latina e disponibiliza a sua experiência nas seguintes áreas:
